Steuern sparen mit Eheschließung – Wie spare ich Geld?

Heiraten Sie (standesamtlich, nicht nur kirchlich), können Sie steuerlich nach Ihrer Wahl einzeln oder zusammen zur Einkommensteuer veranlagt werden. Die steuerliche Zusammenveranlagung ist im Regelfall die für Ehegatten günstigste Veranlagungsform. Dazu werden Ihre Einkünfte getrennt ermittelt, anschließend aber zusammengerechnet. Danach werden alle abzugsfähigen Ausgaben wie Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen abgezogen. Sie werden wie eine steuerpflichtige Person behandelt. Auf Ihr sodann sich ergebendes zu versteuerndes Einkommen wird die Splitting-Tabelle des Einkommensteuerrechts angewendet. Aufgrund des progressiven Tarifverlaufs der Einkommensteuertabelle ergibt sich dadurch für Ehegatten ein Steuervorteil. Dies ist der sogenannte Splittingvorteil. Der Splittingvorteil ist umso größer, je weiter Ihre Einkommen auseinanderliegen. Er ist maximal, wenn ein Ehegatte ein Einkommen von Null und der andere ein Einkommen von mindestens 501.462 Euro hat. Verdienen Sie gleich viel, dann ist der Splittingvorteil gleich Null.

Das Einkommensteuerrecht kennt unterschiedliche Steuerklassen. Mit der Eheschließung können Sie sich für folgende Steuerklassenkombination entscheiden:

Steuerklassenwahl IV / IV

Mit der Eheschließung werden Sie und Ihr Ehepartner automatisch in die Steuerklassen IV / IV eingestuft. Ein Antrag ist dafür nicht notwendig. Allerdings zahlt der Besserverdienende dann erheblich höhere Steuern als eigentlich notwendig. Diesem Problem hilft das Faktorverfahren ab. Dazu wird der Splittingvorteil bereits im laufenden Jahr berücksichtigt. Sie vermeiden damit Steuernachzahlungen. Sie brauchen sich dann auch nicht für die Steuerklassenkombination III / V zu entscheiden. Beim Faktorverfahren trägt das Finanzamt auf Ihrer Lohnsteuerkarte Ihren Faktor ein, der sich aus dem Verhältnis der voraussichtlichen gemeinsamen Einkommensteuer ergibt. Ihr Arbeitgeber berechnet dann mithilfe des Faktors Ihren Lohnsteueranteil.

Steuerklassenwahl III / V

Verdient ein Ehepartner mehr als der andere, kann sich die Steuerklassenkombination III / V empfehlen. Derjenige, der mehr verdient, zahlt dann weniger Einkommensteuer und bezieht ein höheres Nettogehalt. In der Regel wird zu viel an Lohnsteuer einbehalten, wenn der Ehegatte mehr als 40 % zum Gesamteinkommen beiträgt. Zu wenig Lohnsteuer wird einbehalten, wenn er weniger als 40 % des Gesamteinkommens erzielt und dieses ca. 16.000 € im Jahr übersteigt. Die Steuerklassen-Kombination III / V unterstellt, dass der Partner mit der Steuerklasse III 60 % und der andere mit der Steuerklasse V 40 % des gemeinsamen Arbeitseinkommens erzielt. Entsprechen die Einnahmen nicht diesem Verhältnis, müssen Sie mit Steuernachzahlungen rechnen.

Der Nachteil bei dieser Kombination ist, dass der Ehegatte in der Steuerklasse V oft überproportional mehr Lohnsteuer zahlt, weil fast alle Frei- und Pauschbeträge für den Ehegatten in der Steuerklasse III zusammengefasst sind und in der Steuerklasse V die geringsten Freibeträge eingearbeitet sind. Auf jeden Fall ist die Kombination dann meist günstig, wenn ein Ehegatte viel weniger verdient als der andere oder nur als Aushilfe tätig wird.

Da Sie nach Jahresbeginn nur einmal die Steuerklasse wechseln dürfen, ist es wichtig, dass Sie eventuelle Änderungen unbedingt vor dem 31. Dezember des Jahres vornehmen lassen. Ausnahmsweise dürfen Sie im laufenden Jahr nochmals wechseln, wenn einer von Ihnen arbeitslos wird oder aus anderen Gründen nicht mehr arbeitet. Anträge auf Änderung der Lohnsteuerklasse können Sie bei Ihrem Finanzamt bis zum 30. November des Jahres stellen, für das die Lohnsteuerkarte gilt. Vor allem dann, wenn Sie Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld oder Elterngeld erwarten, sollten Sie die Kombination Ihrer Steuerklassen vorzeitig planen. Je mehr netto Sie bislang verdient haben, desto höher fallen auch die Lohnersatzleistungen aus.

Das Einkommensteuerrecht gewährt Ihnen einen „Sparerpauschbetrag“ (Freibetrag) von 801 € im Jahr (§ 20 Abs. IX EstG). Bis zu diesem Betrag können Sie also steuerfrei Zinseinkünfte beziehen. Es fällt keine Abgeltungssteuer an. Haben Sie hohe und Ihr Ehepartner keine oder nur geringe Zinseinkünfte, verdoppelt sich der Sparerpauschbetrag infolge der Eheschließung auf 1.602 €, sodass Ihre Zinseinkünfte bis zu diesem Betrag abgeltungssteuerfrei bleiben.

Auch wenn Sie teure Geschenke machen, bleiben Geschenke an den nicht mit Ihnen verheiraten Lebensgefährten nur bis zu 20.000 € schenkungssteuerfrei. Mit Ihrer Eheschließung erhöht sich der Freibetrag Ihres Ehepartners auf 500.000 €.

Gleiches gilt, wenn ein Partner das Zeitliche segnet. Der Nachlass bleibt für den überlebenden Ehepartner dann bis zu 500.000 € steuerfrei. Außerdem kann der überlebende Ehepartner das gemeinsame Familienwohnhaus steuerfrei übernehmen, wenn er selbst darin wohnt. Sind Sie nicht verheiratet, sind Sie noch nicht einmal erbberechtigt, sofern Sie Ihr Lebensgefährte nicht ausdrücklich in einem Testament zum Erben bestimmt hat. Sind Sie nicht verheiratet und testamentarisch als Erbe bestimmt, bleibt Ihr Nachlass nur bis 20.000 € steuerfrei.

Ihr Arbeitgeber darf Ihnen aus Anlass Ihrer Eheschließung oder der Geburt Ihres gemeinsamen Kindes Sachgeschenke im Wert bis zu 60 € machen, ohne dass das Geschenk steuerlich relevant wäre.

Sind Sie gesetzlich krankenversichert, ist Ihr Ehepartner automatisch familienversichert, wenn er selbst kein eigenes oder nur geringes Einkommen hat.

Waren Sie bislang eigenständig haftpflicht- oder rechtsschutzversichert, wird Ihr Ehepartner regelmäßig in den Versicherungsschutz des anderen einbezogen. Sie können damit einen Versicherungsvertrag kündigen.

Heiraten Sie, gilt zunächst der gesetzliche Güterstand der Zugewinngemeinschaft. Der Vermögenszuwachs, den Sie während Ihrer Ehe erwirtschaften, wird erst für den Fall Ihrer Scheidung ausgeglichen. Wenn Sie stattdessen Gütertrennung vereinbaren, schließen Sie die Zugewinngemeinschaft aus, so dass auch nach der Scheidung kein Zugewinnausgleich erfolgt. Aber: Nur, wenn Sie den Güterstand der Zugewinngemeinschaft beibehalten, erhält beim Ableben eines Ehepartners der überlebende Partner ein Viertel des Vermögens (bzw. die Hälfte, wenn ein gemeinsames Kind vorhanden ist) steuerfrei als Zugewinn. Vereinbaren Sie jedoch Gütertrennung, erhält der überlebende Ehegatte seinen Anteil am Nachlass als Erbe und muss, soweit der Nachlass die Erbschaftssteuerbeträge übersteigt, den Nachlass versteuern.

Mit der Eheschließung übernehmen Sie Verantwortung für einander, übernehmen aber auch Verantwortung für die Gesellschaft. Dafür belohnt Sie der Staat steuerlich. Um die steuerlichen Möglichkeiten in vollem Umfang zu nutzen, sollten Sie sich im Zweifel möglichst steuerlich beraten lassen. Und bitte beachten Sie: Sollten Sie ausschließlich oder vorwiegend aus steuerlichen Gründen heiraten wollen, sollten Sie einkalkulieren, dass Sie für den Fall einer nicht ganz unwahrscheinlichen Scheidung möglicherweise so viel Kosten zu tragen haben, dass Ihre steuerliche Vorteile sich im Nichts verlieren.